Хто в Україні сплачує податки і на кого їх витрачають. 8 графіків – як все влаштовано

Хто в Україні сплачує податки і на кого їх витрачають. 8 графіків – як все влаштовано - Фото
Інфографіка LIGA.net
07.10.2020, 10:13

Найбільший платник податків України – ви і ще 40 млн українців. Чому більшість із нас про це не знає і не здогадується, на що витрачаються гроші

Знання українців про податки, які вони сплачують, дуже скромні. Майже 60% українців не знають, скільки вони сплачують і яка у нас система оподаткування громадян. 70% не знають, що велика частина держбюджету – це податки громадян.

Майже кожна нова влада в Україні планує податкову реформу, і Зеленський не виняток.

"Попереду ще багато роботи... все, що ми обіцяли людям, ми зобов'язані зробити стовідсотково... Це і податкова реформа, і амністія капіталів...", – заявив Зеленський на з'їзді партії Слуга Народу наприкінці серпня.

Яка реформа в голові у Слуг і президента незрозуміло. Депутати озвучували протилежні ідеї: від зміни ставок податків до скасування частини податків і введення прогресивної шкали оподаткування. А хтось є прихильником налаштування нинішньої системи.

Поки депутати сперечаються, LIGA.net зібрала головне, що варто знати про нинішню податкову систему: які є податки, скільки їх, які ставки, наскільки державний бюджет складається із грошей громадян.

Які податки в Україні

В Україні існує сім державних податків: на доходи фізосіб, на додану вартість (ПДВ), акцизи, податок на прибуток підприємств, екологічний податок, рента і податок на землю. Також існують місцеві податки – єдиний податок для юросіб та фізичних осіб підприємців (ФОПів) і податок на майно.

Податок Тип Ставка
На доходи фізосіб Державний 18%
Військовий збір Державний 1.5%
На додаткову вартість (ПДВ) Державний 20%
На прибуток підприємств Державний 18%
Акцизи Державний Залежно від товару
Екологічний податок Державний Різні
Рента Державний Різні
Земельний Державний 0,1%-3%
Єдиний податок для ФОП Місцевий 3-5%
На майно Місцевий Різні

Збори – не податки

Окремо від податків виділяють державні і місцеві збори. На національному рівні їх сплачують ті, хто користується радіочастотами України, а також водними, лісовими та природними ресурсами країни. Місцевих всього два – збір за паркування і туристичний.

Проте не всі державні податки і збори на 100% йдуть до центрального держбюджету. Децентралізація торкнулася не тільки територіального устрою країни, а й фінансів. Завдяки реформі, місцеві бюджети збільшилися за п'ять років на 200 млрд грн: з 68 млрд у 2014 до 275 млрд грн у 2019 році. 

Порівняно з європейськими країнами, сумарне податкове навантаження на український бізнес суттєво вище, ніж у регіоні Європа та Центральна Азія. За даними Doing Business, середня українська компанія повинна віддавати на податки і збори близько 45,2% від свого прибутку, в той час як середній показник регіону – 31,9%. (DB показує розмір податків і обов'язкових відрахувань, які має сплачувати підприємство на другий рік роботи. Виражається як частка від його комерційного прибутку.)

Доходи державного бюджету

Податок на додану вартість (ПДВ) – головний годувальник країни. З 1992 року він майже завжди мав найбільшу вагу в держбюджеті. ПДВ сплачують всі учасники виробничого та/або торгового ланцюжка. Виробники і посередники перекладають своє навантаження сплати ПДВ на наступного покупця в ланці, в кінці якої буде якраз простий споживач, йому, а точніше вам, – ПДВ вже ніхто не повертає. 

Також на громадян припадає друга найбільша стаття доходів бюджету – податок на доходи з фізосіб (близько 25% всіх надходжень). Як вже йшлося, 70% громадян про це не знають.

25-35-45% – досить абстрактні цифри. Зібрані гривні – конкретніше: 2019 року ПДВ приніс українському зведеному бюджету 378 млрд грн, доходи з фізосіб – 275 млрд грн, податок на прибуток підприємств – 117 млрд грн.

ПДВ займає найбільшу частку доходів не тільки в Україні, така ж ситуація в Литві, Угорщині, Естонії. Але в більшості розвинених країн прибутковий податок превалює над іншими – так у Данії, Канаді, США, Італії.

В Україні ж є ще один обов'язковий платіж, який не вважається податком (по суті таким є), – єдиний соціальний внесок (ЄСВ). Внесок стягується із заробітної плати кожного штатного працівника і йде до Пенсійного фонду. Його ставка становить 22%. Якщо скласти збори від ЄСВ і прибуткового податку, то сумарно вийде понад 500 млрд грн, що на третину більше, ніж весь ПДВ.

На що витрачаються наші податки

Соціальна допомога "з'їла" минулого року понад 576 млрд грн (35% всіх державних витрат, порахували в проєкті cost.ua). У соцдопомозі більшу частину складають пенсії – 445 млрд грн. З цієї суми близько 190 млрд грн – дотація держбюджету, а близько 250 млрд – гроші Пенсійного фонду, який наповнюється за рахунок ЄСВ (це ті 22%, які стягують із заробітної плати кожного українця). 130 млрд грн соцдопомоги – це субсидії, виплати непрацездатним, неповнолітнім тощо. Проте в статистиці пенсії з держбюджету і Пенсійного фонду розділяють, а інша соцдопомога йде окремим рядком, тому дуже мало українців усвідомлюють, яка частина бюджету витрачається на "соціалку".

Освіта – друга після "соціалки" – 267 млрд грн (з яких 115,2 млрд – середня освіта).

Також у трійці найбільших витрат держави – виплати відсотків за боргами (120 млрд грн).

Найбільші платники податків

Серед компаній найбільше податків до скарбниці саплатила група компаній Нафтогазу – 81 млрд грн за 2019 рік. До цієї цифри входить ПДВ, прибутковий податок, акцизи, податок на прибуток... дочірньої компанії – Укргазвидобування (47,6 млрд грн) і самого Нафтогазу (34,1 млрд грн). Найбільший відсоток від Укргазвидобування принесла рента – 25,3 млрд грн (або 53% від усіх податків державної компанії).

Якщо проаналізувати податкові надходження від різних галузей (згідно КВЕД), то найбільше бюджету приносить видобувна промисловість і розробка кар'єрів (у середньому 41,6 млрд на місяць), професійна, наукова та технічна діяльність (33,1 млрд) і постачання електроенергії, газу (22,2 млрд).

Прибуток ПДВ Акциз Рента ПДФО и ВЗ Сума
Укргазвидобування 8.97 10.02 2.08 25.38 1.13 47.69
Нафтогаз 9.72 11.94 0 0 0.27 34.19
Філіп Морріс 0.67 2.76 13.72 0 0.08 17.22
ПриватБанк - - - - - -
Укрзалізниця 1.75 6.9 0 0.03 6.35 16.57
Енергоатом 2.31 3.71 0.66 0 2.12 15.75
Прилуки 0 2.64 11.26 0 0.04 13.94
Укрнафта 1.08 3.72 0.33 7.15 0.78 13.25
Джей Ті - - - - - -
Укртатнафта 0 0 8.11 0 0.15 8.3

Податкові боржники

Понад мільйон фізичних і юридичних осіб на 25 серпня 2020 року – боржники перед Україною. Сумарний борг перед податковою – 122,5 млрд грн. Проте майже 600 000 боржників не сплатили податковій менше гривні. 55% всього боргу повинні сплатити 145 компаній, а 26% всього боргу – десять найбільших боржників.

Номер 1 – Укрнафта, борг якої наближається до 16 млрд грн. Основна причина – рента за видобуток газу. Борг почав утворюватися 2014 року, коли Верховна Рада підвищила рентні ставки на видобуток газу і нафти вдвічі. Керівництво Укрнафти не погоджувалося і перестало платити ренту. З того часу уряд, Нафтогаз і приватні акціонери намагаються домовитися. Останню спробу ми описали тут.

З істотним відривом на другому місці боржників розташувалася компанія Тріолан.Мані. Податкова наклала на компанію 3,7 млрд грн за порушення ведення касових операцій – переводила гроші без використання реєстраторів розрахункових операцій (РРО). Компанія намагалася оскаржити штраф, але безуспішно. На третьому місці компанія Парком-Транс. Її звинувачують в ухилянні від сплати податків на 1,5 млрд грн. Ця компанія відома тим, що орендувала нафтобазу під Києвом, яка вибухнула 2015 року.

Податкові пільги

За даними Київської школи економіки (КШЕ), український бюджет недоотримав 42,7 млрд грн ($1,3 млрд) через податкові пільги. В теорії пільги – це інструмент підтримки та розвитку бізнесу. Але політику української держави складно назвати системною.

За часів президентства Віктора Януковича (2010-2013 рр.) держава недоотримала 180 млрд грн. Після революції гідності уряд змінив політику. Галузевих пільг майже не залишилося. Але, як зазначають аналітики КШЕ, за останні два роки обсяг державних "заохочень" збільшився.

За даними КШЕ, у 2015-2019 роках 52% від усіх податкових пільг (або 98,3 млрд грн) отримали підприємства сільського, лісового і рибного господарств, а також переробна промисловість. 2019-го, якщо підсумувати пільги за різними податками, найбільша галузь-вигодонабувач від підтримки держави – оптова та роздрібна торгівля (7,7 млрд грн). На другому місці – освіта (5,54 млрд грн) і на третьому з невеликим відривом – охорона здоров'я (5,5 млрд грн).

Основний пільговий податок – зменшена ставка ПДВ. 2019 року держбюджет недоотримав через це майже 31 млрд грн. На другому місці за розміром пільг – податок на майно (наприклад, земля) – 9,2 млрд грн, на третьому – податок на прибуток підприємств (1,7 млрд грн).

Читайте російською: Кто в Украине платит налоги и на кого их тратят. 8 графиков, объясняющих, как все устроено

Олександр Надельнюк
Олександр Надельнюк
редактор по роботі з даними, Liga.net
Якщо Ви помітили орфографічну помилку, виділіть її мишкою і натисніть Ctrl+Enter.

Коментарі

Останні новини